Co to jest FIRPTA. Kupno nieruchomości w Stanach Zjednoczonych przez obcokrajowców, w tym Polaków, stało się popularną opcją inwestycyjną, zwłaszcza w atrakcyjnych lokalizacjach jak Floryda. Jednak każda transakcja wiąże się z pewnymi regulacjami prawnymi, które mogą zaskoczyć osoby nieznające amerykańskiego systemu. Jednym z takich przepisów jest FIRPTA, czyli Foreign Investment in Real Property Tax Act – ustawa, która ma wpływ na osoby zagraniczne, a więc także na polskich obywateli planujących zakup nieruchomości w USA.
Czym jest FIRPTA?
FIRPTA to amerykańska ustawa podatkowa uchwalona w 1980 roku, której celem jest obciążenie obcokrajowców podatkiem dochodowym od zysków ze sprzedaży nieruchomości w Stanach Zjednoczonych. Zgodnie z jej postanowieniami, jeśli osoba zagraniczna (czyli niebędąca obywatelem USA ani rezydentem podatkowym) sprzedaje nieruchomość w USA, musi zapłacić podatek od uzyskanego dochodu. Co istotne, FIRPTA dotyczy również sytuacji, w których nieruchomość jest sprzedawana przez podmiot zagraniczny (np. spółkę), nie tylko przez osoby fizyczne.
FIRPTA nakłada obowiązek zatrzymania części ceny sprzedaży nieruchomości przez nabywcę, który jest zobowiązany do przekazania tej kwoty na rzecz amerykańskiego urzędu skarbowego (IRS), jeśli sprzedający jest obcokrajowcem.
Jak FIRPTA wpływa na Polskiego obywatela kupującego nieruchomość na Florydzie?
Na pierwszy rzut oka, FIRPTA może wydawać się nieistotna w kontekście zakupu nieruchomości w USA, ponieważ dotyczy głównie sprzedaży, a nie zakupu. Jednak warto wiedzieć, że ten przepis może wpłynąć na transakcję w przypadku sprzedaży nieruchomości przez obcokrajowca, a także na obowiązki nabywcy, jeśli sprzedającym jest obcokrajowiec.
Zatrzymanie części ceny sprzedaży
Zgodnie z FIRPTA, jeśli polski obywatel kupuje nieruchomość od sprzedawcy, który jest obcokrajowcem, to nabywca (w tym przypadku Polak) jest zobowiązany do potrącenia 15% ceny sprzedaży i przekazania tej kwoty do IRS. Jest to forma zabezpieczenia, aby sprzedający zapłacił podatek dochodowy od ewentualnego zysku z transakcji.
Przykład: Jeśli polski obywatel kupuje nieruchomość na Florydzie za 500 000 USD, a sprzedający jest obcokrajowcem, to nabywca musi przekazać 15% tej kwoty, czyli 75 000 USD, na rzecz IRS. Dopiero po tej procedurze transakcja może zostać zakończona. Pieniądze te mogą być później zwrócone sprzedającemu, jeśli nie będą należne w ramach rozliczenia podatkowego, ale przez jakiś czas będą zablokowane.
Obowiązki sprzedającego
Sprzedawca (obcokrajowiec) może starać się o zwolnienie z obowiązku potrącenia 15%, jeżeli udowodni, że jego zysk ze sprzedaży nieruchomości nie podlega opodatkowaniu w USA lub jeśli nieruchomość była sprzedawana po cenie wyższej niż jej wartość początkowa (w przypadku sprzedaży z zyskiem).
Potrzebne dokumenty i procedury
Nabywca, będący obcokrajowcem, powinien również uzyskać specjalny numer identyfikacji podatkowej (ITIN – Individual Taxpayer Identification Number), który jest wymagany do dokonania potrącenia i przekazania środków na rzecz IRS. Jeśli taki numer nie został wcześniej wydany, konieczne będzie złożenie odpowiednich wniosków.
Jakie konsekwencje ma FIRPTA dla polskiego inwestora?
Dla polskiego obywatela, który planuje zakup nieruchomości na Florydzie, FIRPTA wprowadza kilka istotnych zobowiązań:
- Zatrzymanie części ceny zakupu – w sytuacji, gdy sprzedający jest obcokrajowcem, nabywca musi przekazać część ceny nieruchomości na rzecz IRS.
- Potrzebne formalności – polski nabywca musi uzyskać numer ITIN oraz upewnić się, że procedura jest prawidłowo przeprowadzona, aby uniknąć problemów podatkowych w przyszłości.
- Zgodność z przepisami – jeśli polski obywatel sprzedaje nieruchomość w USA, FIRPTA może wymagać zapłaty podatku od zysków ze sprzedaży.
- Złożoność transakcji – FIRPTA może wydłużyć proces zakupu, ponieważ wymaga dodatkowych formalności. Warto skorzystać z pomocy specjalistów (prawników i doradców podatkowych), którzy pomogą przejść przez te procedury.
- Inwestycja w nieruchomości – FIRPTA wpływa głównie na sprzedaż nieruchomości, a nie na sam zakup. Dla inwestora, który zamierza wynajmować nieruchomość lub korzystać z niej do celów prywatnych, kluczowym aspektem będzie przestrzeganie zasad podatkowych, które mogą się różnić w zależności od stanu (w tym przypadku Florydy).
Podsumowanie
FIRPTA to przepis, który ma na celu zapewnienie, że obcokrajowcy płacą podatek od dochodów uzyskanych z nieruchomości w USA. Dla polskiego obywatela, który planuje zakup nieruchomości na Florydzie, oznacza to, że jeśli sprzedający jest obcokrajowcem, część ceny sprzedaży będzie musiała zostać przekazana na rzecz amerykańskiego urzędu skarbowego. Choć FIRPTA dotyczy głównie sprzedających, to polski nabywca musi być świadomy tej regulacji, by nie narazić się na problemy prawne czy podatkowe. Warto zatem skorzystać z pomocy ekspertów, którzy pomogą przejść przez skomplikowaną procedurę zakupową w USA.